Вывести доходы «из тени». Самозанятые граждане должны платить налоги
До недавнего времени в налоговом законодательстве физические лица были поделены на обычных граждан и физических лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя. С начала 2017 года появилась новая категория физических лиц. В обиходе таких граждан принято называть самозанятыми, поскольку фактически они сами себя обеспечивают работой. Речь в данном случае идёт о самозанятых гражданах, которые не являются индивидуальными предпринимателями.
О том, кто относится к данной категории и для чего она введена, мы беседуем с заместителем начальника ИФНС России по Сургутскому району, советником государственной гражданской службы РФ 2-го класса Светланой Лазаревой.
САМОЗАНЯТЫЙ
– Светлана Владимировна, в налоговом законодательстве появилась новая категория налогоплательщика – самозанятый. Кого можно отнести к данной категории?
– С 1 марта в России начал действовать международный стандарт по безопасности труда, содержащий следующую формулировку: «Самозанятый – человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера».
То есть, в качестве квалифицирующего признака называют отсутствие трудовых отношений: самозанятый не выступает ни в качестве работодателя, ни в качестве работника. Он оказывает услуги самостоятельно.
С экономической точки зрения к самозанятым можно отнести людей, выполняющих на возмездной основе некую функцию, не находясь при этом в трудовых отношениях. Фактически самозанятые представляют собой пограничную категорию, сочетающую в себе признаки как наёмного работника, так и предпринимателя.
ОБЯЗАНЫ ВСТАТЬ НА УЧЁТ
– То есть теперь людям, самостоятельно обеспечивающим себя работой, необходимо встать на учёт в налоговую инспекцию?
– Совершенно верно, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наёмных работников, подлежат постановке на учёт в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений. В соответствии со статьёй 83 пункт 7.3 Налогового кодекса РФ они подают в инспекцию уведомление, форма и электронный формат которого разработаны.
Постановка на налоговый учёт самозанятого гражданина производится налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания, если отсутствует место жительства на территории Российской Федерации). Однако подать уведомление самозанятый гражданин может в любую налоговую инспекцию, что, конечно же, удобно. Его можно представить лично или через представителя, направить по почте заказным письмом. Также направить уведомление можно по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Уведомление подаётся как для целей постановки на налоговый учёт, так и в случае прекращения самозанятой деятельности. В любом случае уведомление о постановке на учёт или снятии в налоговой инспекции не выдаётся. По просьбе физического лица на представленной им копии уведомления проставляется отметка о приёме уведомления и дата приёма.
НАЛОГОВАЯ СТОРОНА «МЕДАЛИ»
– Светлана Владимировна, так кого же можно отнести к категории самозанятых?
– Это физлица, которые не имеют статуса ИП, оказывают услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд и для оказания названных услуг не привлекают наёмных работников. Хотелось бы обратить внимание, что к самозанятым не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
А также и те из них, кто работает по найму в организациях, ИП или у тех, кто занимается частной практикой – нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. В общем случае в базу по НДФЛ включаются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной или натуральной форме. Соответственно, деньги, которые получены самозанятым гражданином за оказание услуг, облагаются НДФЛ в общем порядке.
ВНИМАНИЕ, ЛЬГОТА!
– Согласитесь, отследить, кто, кому, как и когда оказывает подобные услуги «по-соседски», за плату, мягко говоря, сложно…
– Поэтому и встал вопрос о том, чтобы самозанятые сами о себе заявили. С доходов, полученных в 2017 и 2018 гг. за свои услуги, они смогут НДФЛ не платить. Эта «льгота» предусмотрена пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса.
– На кого распространяется освобождение от обложения НДФЛ?
– Только на самозанятых, которые оказывают следующие услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также всеми людьми, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации. Это относится и к репетиторству, к уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Хочу отметить, что субъекты Российской Федерации могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Аналогичная льгота для самозанятых предусмотрена и в отношении страховых взносов. Важно, что подобные льготы «по умолчанию» не раздаются. Основным условием для освобождения доходов самозанятых от НДФЛ и взносов является их постановка на налоговый учёт.
ЦЕЛЬ – РАЗВИТИЕ БИЗНЕСА
– Светлана Владимировна, хочется спросить о самом главном: для чего была введена категория «самозанятые»?
– На самозанятых граждан делаются большие ставки – в перспективе ожидается пополнение бюджета за счёт налогов и взносов, взимаемых именно с этой категории физических лиц. Пока же главная задача, которую поставили перед собой законодатели, – вывести этот перспективный источник налоговых доходов «из тени». За это на два года они будут освобождены от уплаты налогов и взносов и смогут легально работать, не опасаясь, что их обвинят в незаконном предпринимательстве.
Но главное, перевод самозанятых в формальное качество важен, в первую очередь, как мера стимулирования малого бизнеса, но не как источник пополнения казны. В сложной экономической ситуации именно социальный эффект от создания комфортных условий для самозанятых следует признать важнейшим последствием реформ, и именно на его достижение должны быть направлены усилия государства.
Подписывайтесь на наш telegram-канал: там только самые важные новости из жизни Сургутского района, Сургута и ХМАО.
чтобы не пропустить новые публикации